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9月13日，深交所发布4份监管函，事关已撤退创业板IPO苦求的苏州奥德高端装备股份有限公司，由于存在未完满暴露敷陈期内与关联方收用三方进行的资金拆借；未充分暴露里面铁心颓势、公司处罚不门径的情形；部分司帐处理不门径，关连信息暴露不准确等非法问题，刊行东谈主奥德装备、保荐机构国投证券、律所北京金杜所、审计机构中汇所及关连东谈主员均被深交所书面警示。
国投证券股份有限公司、曹柯、周鹏翔：
2023年6月30日，本所受理了苏州奥德高端装备股份有限公司（以下简称刊行东谈主）初次公开荒行股票并在创业板上市的苦求。国投证券股份有限公司（以下简称国投证券）为样貌保荐东谈主，曹柯、周鹏翔为样貌保荐代表东谈主。经查，你们在抓业历程中存在以下非法活动：
一、未对刊行东谈主敷陈期里面分资金拆借给予充分怜惜并审慎核查
招股阐发书（申报稿）显现，敷陈期内，刊行东谈主存在与本色铁心东谈主周定山进行资金拆借等财务内控不门径的情形，但在申报前已整改门径实现。你们在《保荐职责敷陈》中对此发表了确定的核查宗旨。
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主未完满暴露其与关联当然东谈主周某芬（本色铁心东谈主妹妹）以过火他非关联第三方的资金拆借。
一是刊行东谈主未完满暴露与关联方周某芬的资金拆借。2018年1月1日，刊行东谈主向关联当然东谈主周某芬拆入资金607.02万元并已在敷陈期前偿还了部分借钱。2020年、2021年，刊行东谈主向周某芬偿还剩余的借钱本金及利息共计313.41万元，但未按照《公开荒行证券的公司信息暴露内容与花样准则第57号——招股阐发书》（以下简称《招股阐发书准则》）第七十六条的条件完满暴露敷陈期内刊行东谈主关联方资金拆借情况。二是刊行东谈主未完满暴露与非关联第三方的大额资金拆借。敷陈期内，刊行东谈主向其他非关联当然东谈主拆入610万元、拆出53.15万元，但未按照《招股阐发书准则》第七十条的条件充分暴露该等资金拆借情形。
刊行东谈主与关联方或第三方班师进行资金拆借，属于财务内控不门径的情形。经查《保荐职责敷陈》，你们在尽责走访历程中，未按照《监管功令适用教导——刊行类第4号》4-11、《监管功令适用教导——刊行类第5号》5-8的条件充分审慎核查，发表的核查宗旨不准确，未能督促刊行东谈主进行准确、完满的信息暴露。
二、未对刊行东谈主里面铁心颓势、公司处罚不门径的情形给予充分怜惜并审慎核查
招股阐发书（申报稿）显现，刊行东谈主竖立了门径的里面处罚结构，推动大会、董事会和监事会均按照轨制门径脱手；里面铁心体系较为健全，在公司蓄意经管各个要害设施等方面推崇了较好的管控作用。你们在《保荐职责敷陈》中对此发表了确定的核查宗旨。
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主销售、存货、研发等方面里面铁心存在颓势，公司处罚存在不门径的情形。一是销售经管方面，ERP系统中销售出库单单子存在后补、部分出库单日历晚于发货日历以及制单东谈主和复核东谈主为吞并东谈主的情形。二是存货经管方面，存货经管里面铁心轨制不完善，存在恒久借机（向客户或供应商借出存货）的情况但未制定借机经管轨制；原材料存放不对规，无法准确永诀仓库材料和分娩线材料等情形。三是研发经管方面，研发经管里面铁心轨制不完善，样机测试及格并批量化分娩后仍有研发参加。四是公司处罚方面，存在未按功令践诺东谈主事任免圭臬，非高等经管东谈主员的东谈主事任命大部分由董事长签发，公司蓄意层和董事会职能未分离等情形。
你们在尽责走访历程中未充分怜惜刊行东谈主销售、存货、研发经管关连轨制不完善等内控颓势以及公司处罚不门径的问题，在推论存货监盘、研发用度等核查圭臬中已发现上述存货经管、研发管控存在的问题，但未推论进一步的核查圭臬给予核实，核查圭臬推论不到位，发表的核查宗旨不准确。
三、未对刊行东谈主司帐处理不门径、信息暴露不准确的情形给予充分怜惜
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主存在较多司帐处理不门径、关连信息暴露不准确的情形。一是未按司帐准则的功令计提并交纳工会经费、未足额计提员工证明经费，导致利润总数暴露不准确。二是研发用度司帐处理不门径，存在将模具用度中无法永诀是否与分娩混同的用度班师计入研发用度的情形。三是存货跌价准备计提方法与暴露的不一致，司帐处理不门径。刊行东谈主暴露的计提存货跌价准备的方法为资本与可变现净值孰低法，但查验发现刊行东谈主本色接收库龄法计提跌价准备。同期，敷陈期内刊行东谈主未对领用或销售的存货作念跌价准备转销处理，不相宜司帐准则的功令。你们在尽责走访历程中，未充分怜惜上述司帐处理不门径的情况，推论的核查圭臬不到位，未能保证关连财务信息暴露的准确性。
国投证券算作样貌保荐东谈主，曹柯、周鹏翔算作样貌保荐代表东谈主，在尽责走访历程中，未按照关连功令条件对刊行东谈主敷陈期内与关联方收用三方进行的资金拆借给予充分审慎核查，未充分怜惜刊行东谈主存在的内控颓势、公司处罚问题以及司帐处理不门径等情形，推论的核查圭臬不到位，发表的核查宗旨不准确。你们的上述活动违背了本所《股票刊行上市审核功令》（以下简称《审核功令》）第二十七条的功令。
鉴于上述非法事实及情节，根据《审核功令》第七十二条、第七十四条的功令，本所决定对你们聘请书面警示的自律监管措施。
国投证券应当引觉得戒，聘请切实措施进行整改，对照关连问题进行里面追责，并自收到本监管函之日起二十个往将来内向本所提交经保荐业务负责东谈主、质控负责东谈主、内核负责东谈主署名并加盖公司公章的书面整改敷陈。国投证券、曹柯、周鹏翔在从事保荐业务历程中，应当严格苦守法律端正、保荐业务抓业门径和本所业务功令的功令，真挚守信、起劲尽责，老成践诺保荐职责，切实培育抓业质料，保证招股阐发书、其他信息暴露文献及出具文献的简直、准确、完满。
深圳证券来回所
2024年9月13日
北京市金杜讼师事务所、冯川、周浩：
2023年6月30日，本所受理了苏州奥德高端装备股份有限公司（以下简称刊行东谈主）初次公开荒行股票并在创业板上市的苦求。北京市金杜讼师事务所为样貌申报讼师事务所，冯川、周浩为样貌署名讼师。经查，你们在抓业历程中存在以下非法活动：
一、未对刊行东谈主敷陈期内关联方资金拆借给予充分怜惜并审慎核查
招股阐发书（申报稿）显现，敷陈期内，刊行东谈主存在与本色铁心东谈主周定山进行资金拆借等财务内控不门径的情形，但在申报前已整改门径实现。
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主未完满暴露其与关联当然东谈主周某芬（本色铁心东谈主妹妹）的资金拆借。2018年1月1日，刊行东谈主向关联当然东谈主周某芬拆入资金607.02万元并已在敷陈期前偿还了部分借钱。2020年、2021年，刊行东谈主向周某芬偿还剩余的借钱本金及利息共计313.41万元，但未按照《公开荒行证券的公司信息暴露内容与花样准则第57号——招股阐发书》第七十六条的条件完满暴露敷陈期内刊行东谈主关联方资金拆借情况，招股阐发书（申报稿）及你们出具的《法律宗旨书》中关联来回暴露不完满、不准确。
刊行东谈主与关联方进行资金拆借组成关联来回，你们未按照《监管功令适用教导——刊行类第4号》4-11的条件对刊行东谈主关联来回音息暴露的完满性进行充分审慎核查，未能保证出具的《法律宗旨书》中信息暴露的准确性和完满性。
二、未对刊行东谈主公司处罚不门径的情形给予充分怜惜并审慎核查
招股阐发书（申报稿）显现，刊行东谈主竖立了门径的里面处罚结构，推动大会、董事会和监事会均按照轨制门径脱手。你们在《法律宗旨书》中对此发表了确定的核查宗旨。
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主在公司处罚方面存在未按功令践诺东谈主事任免圭臬、非高等经管东谈主员的东谈主事任命大部分由董事长签发、公司蓄意层和董事会职能未分离等不门径情形且未暴露。你们未充分怜惜前述不门径情形，推论的核查圭臬不到位，发表的核查宗旨不准确。
你们的上述活动违背了本所《股票刊行上市审核功令》（以下简称《审核功令》）第二十八条第一款、第二款的功令。鉴于上述非法事实及情节，根据《审核功令》第七十二条、第七十四条的功令，本所决定对你们聘请书面警示的自律监管措施。
你们应当引觉得戒，严格苦守法律端正、行业抓业门径及本所业务功令的功令，真挚守信、起劲尽责，切实培育抓业质料，审慎发表专科宗旨，保证招股阐发书中与自己专科职责关连的内容和出具文献的简直、准确、完满。
深圳证券来回所
2024年9月13日
中汇司帐师事务所（非常鄙俗联合）、周贵东谈主、周磊、荆跃飞：
2023年6月30日，本所受理了苏州奥德高端装备股份有限公司（以下简称刊行东谈主）初次公开荒行股票并在创业板上市的苦求。中汇司帐师事务所（非常鄙俗联合）为样貌申报司帐师，周贵东谈主、周磊、荆跃飞为样貌署名注册司帐师。经查，你们在抓业历程中存在以下非法活动：
一、未对刊行东谈主敷陈期里面分资金拆借给予充分怜惜并审慎核查
招股阐发书（申报稿）显现，敷陈期内，刊行东谈主存在与本色铁心东谈主周定山进行资金拆借等财务内控不门径的情形，但在申报前已整改门径实现。
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主未完满暴露其与关联当然东谈主周某芬（本色铁心东谈主妹妹）以过火他非关联第三方的资金拆借。一是刊行东谈主未完满暴露与关联方周某芬的资金拆借。2018年1月1日，刊行东谈主向关联当然东谈主周某芬拆入资金607.02万元并已在敷陈期前偿还了部分借钱。2020年、2021年，刊行东谈主向周某芬偿还剩余的借钱本金及利息共计313.41万元，但未按照《公开荒行证券的公司信息暴露内容与花样准则第57号——招股阐发书》（以下简称《招股阐发书准则》）第七十六条的条件完满暴露敷陈期内刊行东谈主关联方资金拆借情况。二是刊行东谈主未完满暴露与非关联第三方的大额资金拆借。敷陈期内，刊行东谈主向其他非关联当然东谈主拆入610万元、拆出53.15万元。刊行东谈主未按照《招股阐发书准则》第七十条的条件充分暴露该等资金拆借情形。
刊行东谈主与关联方或第三方班师进行资金拆借，属于财务内控不门径的情形。你们在尽责走访历程中，未按照《监管功令适用教导——刊行类第5号》5-8的条件充分审慎核查，推论的核查圭臬不到位。
二、未对刊行东谈主里面铁心颓势给予充分怜惜并审慎核查
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主销售、存货、研发等方面里面铁心存在颓势。一是销售经管方面，ERP系统中销售出库单单子存在后补、部分出库单日历晚于发货日历以及制单东谈主和复核东谈主为吞并东谈主的情形。二是存货经管方面，存货经管里面铁心轨制不完善，存在恒久借机（向客户或供应商借出存货）的情况但未制定借机经管轨制；原材料存放不对规，无法准确永诀仓库材料和分娩线材料。三是研发经管方面，研发经管里面铁心轨制不完善，样机测试及格并批量化分娩后仍有研发参加。
你们在尽责走访历程中未充分怜惜刊行东谈主销售、存货、研发经管关连轨制不完善等内控颓势，推论的存货监盘圭臬存在舛错，对无法永诀的材料未推论进一步审计圭臬，推论的审计圭臬不到位。
三、未对刊行东谈主司帐处理不门径、信息暴露不准确的情形给予充分怜惜
中国证监会现场查验发现，刊行东谈主存在较多司帐处理不门径，关连信息暴露不准确的情形。一是未按司帐准则的功令计提并交纳工会经费、未足额计提员工证明经费，导致利润总数暴露不准确。二是研发用度司帐处理不门径，存在将模具用度中无法永诀是否与分娩混同的用度班师计入研发用度的情形。三是存货跌价准备计提方法与暴露的不一致，司帐处理不门径。刊行东谈主暴露的计提存货跌价准备的方法为资本与可变现净值孰低法，但查验发现刊行东谈主本色接收库龄法计提跌价准备。同期，敷陈期内刊行东谈主未对领用或销售的存货作念跌价准备转销处理，不相宜司帐准则的功令。
你们在尽责走访历程中，未充分怜惜上述司帐处理不门径的情况，未发现刊行东谈主暴露的存货跌价策略与本色情况不一致；在研发用度审计底稿中，部分审计治愈未见取得的审计凭证，推论的审计圭臬不到位。
中汇司帐师事务所（非常鄙俗联合）为样貌申报司帐师，周贵东谈主、周磊、荆跃飞为样貌署名注册司帐师，未对与专科职责关连的事项践诺很是注酷好务，未按照关连功令的条件对刊行东谈主敷陈期内的资金拆借给予充分审慎核查，未对刊行东谈主内控颓势以及司帐处理不门径等问题给予充分怜惜，推论的审计圭臬不到位。你们的上述活动违背了本所《股票刊行上市审核功令》（以下简称《审核功令》）第二十八条第一款、第二款的功令。
鉴于上述非法事实及情节，依据《审核功令》第七十二条、第七十四条，本所上市审核中心决定对你们聘请书面警示的自律监管措施。
你们应当引觉得戒，严格苦守法律端正、行业抓业门径及本所业务功令的功令，真挚守信、起劲尽责，严格推论里面铁心轨制，切实培育抓业质料，审慎发表专科宗旨，保证招股阐发书中与自己专科职责关连的内容及出具文献的简直、准确、完满。
深圳证券来回所上市审核中心
2024年9月13日
苏州奥德高端装备股份有限公司、周定山、祝荣达、俞莉茜：
2023年6月30日，本所受理了你公司初次公开荒行股票并在创业板上市的苦求。经查，你公司存在以下非法活动：
一、未完满暴露敷陈期内与关联方收用三方进行的资金拆借
招股阐发书（申报稿）显现，敷陈期内，你公司存在与本色铁心东谈主周定山进行资金拆借等财务内控不门径的情形，但在申报前已整改门径实现。
中国证监会现场查验发现，你公司未完满暴露与关联当然东谈主周某芬（本色铁心东谈主妹妹）以过火他非关联第三方的资金拆借。一是未完满暴露与关联方周某芬的资金拆借。2018年1月1日，你公司向关联当然东谈主周某芬拆入资金607.02万元并已在敷陈期前偿还了部分借钱。2020年、2021年，你公司向周某芬偿还剩余的借钱本金及利息共计313.41万元，但未按照《公开荒行证券的公司信息暴露内容与花样准则第57号——招股阐发书》（以下简称《招股阐发书准则》）第七十六条的条件完满暴露敷陈期内资金拆借情况。二是未充分暴露与非关联第三方的大额资金拆借。敷陈期内，你公司向其他非关联当然东谈主拆入610万元、拆出53.15万元，但未按照《招股阐发书准则》第七十条的条件充分暴露该等资金拆借情形。
二、未充分暴露里面铁心颓势、公司处罚不门径的情形
招股阐发书（申报稿）显现，你公司竖立了门径的里面处罚结构，推动大会、董事会和监事会均按照轨制门径脱手；里面铁心体系较为健全，在公司蓄意经管各个要害设施等方面推崇了较好的管控作用。
中国证监会现场查验发现，你公司销售、存货、研发等方面里面铁心存在颓势，公司处罚存在不门径的情形，但未充分暴露关连情况。一是销售经管方面，ERP系统中销售出库单单子存在后补、部分出库单日历晚于发货日历以及制单东谈主和复核东谈主为吞并东谈主的情形。二是存货经管方面，存货经管里面铁心轨制不完善，存在恒久借机（向客户或供应商借出存货）的情况但未制定借机经管轨制；原材料存放不对规，无法准确永诀仓库材料和分娩线材料。三是研发经管方面，研发经管里面铁心轨制不完善，样机测试及格并批量化分娩后仍有研发参加。四是公司处罚方面，存在未按功令践诺东谈主事任免圭臬，非高等经管东谈主员的东谈主事任命大部分由董事长签发，蓄意层和董事会职能未分离等情形。
三、部分司帐处理不门径，关连信息暴露不准确
中国证监会现场查验发现，你公司存在较多司帐处理不门径，关连信息暴露不准确的情形。一是未按司帐准则的功令计提并交纳工会经费、未足额计提员工证明经费，导致利润总数暴露不准确。二是研发用度司帐处理不门径，存在将模具用度中无法永诀是否与分娩混同的用度班师计入研发用度的情形。三是存货跌价准备计提方法与暴露的不一致，司帐处理不门径。你公司暴露的计提存货跌价准备的方法为资本与可变现净值孰低法，但查验发现你公司本色接收库龄法计提跌价准备。同期，敷陈期内你公司未对领用或销售的存货作念跌价准备转销处理，不相宜司帐准则的功令。
你公司算作信息暴露的第一包袱东谈主，未能保证刊行上市苦求文献和信息暴露的简直、准确、完满，上述活动违背了本所《股票刊行上市审核功令》（以下简称《审核功令》）第十五条第一款、第二十五条第一款的功令。你公司本色铁心东谈主兼董事长周定山、总司理祝荣达、财务总监俞莉茜未践诺诚信起劲义务，未能保证招股阐发书等申报文献和信息暴露的简直、准确、完满，对上述非法活动负有遑急包袱，违背了《审核功令》第二十六条第一款的功令。
鉴于上述事实和情节，根据《审核功令》第七十二条、第七十四条的功令，本所上市审核中心决定对你们聘请书面警示的自律监管措施。
你们应当引觉得戒，严格苦守法律端正和本所业务功令的功令，真挚守信、门径运作，保证刊行上市苦求文献和信息暴露的简直、准确、完满。
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2024年9月13日
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（转自：IPO上市实务）
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